【国税局新闻】退休人员开始从 IRA 和 401(k)s 中取钱的最后一天为4 月 1 日

美国国税局今天提醒在 2021 年下半年年满 72 岁的退休人员，在大多数情况下，2022 年 4 月 1 日星期日五是从个人退休安排 (IRA) 、401(k) 和类似的工作场所退休计划取钱的最后一天。

取钱，称为规定最低提领额（英文），通常在年底前领取。但是，任何在 2021 年 6 月 30 日之后年满 72 岁的人都受到一项特殊规则的保护，该规则允许 IRA 账户所有者和工作场所退休计划的参与者等到 2022 年 4 月 1 日才领取他们的第一个规定最低提领额。换句话说，一般来说，4 月 1 日的特殊规则适用于 1949 年 6 月 30 日之后出生的 IRA 所有者和这些计划的其他参与者。

同一年两次取钱

规定最低提领额4 月 1 日截止日期仅适用于第一年所需的分发。对于以后的所有年份，规定最低提领额必须在 12 月 31 日之前完成。

这意味着，在 2021 年 6 月 30 日之后年满 72 岁并在 2022 年 4 月 1 日或之前收到第一次要求分配（2021 年）的纳税人，必须在 2022 年 12 月 31 日之前收到他们的第二次规定最低提领额（2022 年）。即使第一次分配实际上是 2021 年所需的分配，它在 2022 年应纳税，并在 2022 年的纳税申报表上报告，与 2022 年的常规分配一起。

需要规定最低提领额的退休计划类型

这些必要的分配规则适用于传统、SEP 和简单 IRA 的所有者，而原始所有者还健在。它们也适用于各种工作场所退休计划的参与者，包括 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划。 规定最低提领额不适用于 Roth IRA。

IRA 受托人必须向 IRA 所有者报告规定最低提领额的金额或提出计算。通常，受托人在表格 5498 的方框 12b 中显示规定最低提领额金额。对于 2022 年 4 月 1 日之前要求的 2021 规定最低提领额，规定最低提领额金额显示在 2020 表格 5498 上，通常在 2021 年上半年发给所有者。

有些人可以延迟规定最低提领额的取款

虽然最后期限4 月 1 日对于传统 IRA 的所有所有者和大多数工作场所退休计划的参与者都是强制性的，但一些有工作场所计划的人可以等待更长时间才能收到他们的规定最低提领额。

大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后当年的 4 月 1 日开始领取这些分配，如果他们的工作场所计划允许的话。此例外不适用于赞助退休计划的企业的 5% 所有者（英文）或 SEP 和 SIMPLE IRA 计划的参与者。有关详细信息，请参阅出版物 575（英文）中的超额累积税。

在 1987 年之前拥有 403(b) 计划应计项目的公立学校和某些免税组织的员工应咨询其雇主、计划管理员或提供者，以了解如何处理这些应计项目。

国税局在线工具和出版物可以提供帮助

有关 RMD 问题的许多答案可以在 IRS.gov 上的 RMD 常见问题解答中找到。大多数纳税人使用表 III（统一寿命）来计算他们的 RMD。配偶小于 10 岁且是其唯一受益人的已婚纳税人使用表 II。

对于 2021 年 规定最低提领额（2022 年 4 月 1 日到期），请使用 出版物590-B 《个人退休安排（IRA）的分配》（英文） 附录中的预期寿命表。 590-B 用于准备 2020 年的退税。如表 III 所示，2021 年 72 岁人士的规定最低提领额通常基于 25.6 年的分配期。将 2020 年 12 月 31 日的余额除以 25.6 得到 2021 年的规定最低提领额。

新的 73 岁规则将于 2023 年生效

对于那些提前计划的人，从 2023 年开始，退休人员可以等到 73 岁才开始领取 RMD。访问 IRS.gov，了解有关影响退休人员和退休计划参与者的这一变化和其他变化的更多信息。

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